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LE CONTROLE DE GESTION

G0 - L'ESSENTIEL DE LA GESTION (durée 2 jours)

Programme:
Comprendre et maîtriser les résultats de l’entreprise ou de son centre de profit
  • Lire et interpréter les documents comptables et de gestion : bilan, compte de résultats, plan de trésorerie, tableau de gestion
Savoir manier les outils du gestionnaire/contrôleur de gestion
  • Les agrégats comptables : de la comptabilité analytique à la comptabilité de gestion
  • Le budget et le reporting : les établir et les exploiter
  • Tableaux de bord : objectifs et établissement d’une mesure de la performance
Résolution de cas théoriques

G1 - LES BASES DE LA FINANCE (durée 2 jours)

Programme:
Les bases de la finance
  • Quels sont les besoins du management en terme de rentabilité et de financement ?
La Rentabilité
  • Le compte de résultat en comptabilité générale : où réside ma rentabilité ?
  • Les principales rubriques du bilan
  • Les différents types de rentabilité
  • L’effet de levier : un financement externe peut-il améliorer ma rentabilité ?
Les Besoins de Financement
  • Les besoins de financement : long, moyen et court terme
  • Les principaux types de financement : en capital, bancaires, hybrides…
  • La gestion des besoins de financement
Différents ratios d’endettement
  • Rentabilité et trésorerie
  • Impact du résultat sur la trésorerie
  • Impact des besoins de financement sur la trésorerie
Conclusion : évolution vers d’autres outils de management pour une meilleure maîtrise de la rentabilité.

G2 - LA COMPTABILITE ANALITYQUE (durée 2 jours)

Programme:
Introduction : les limites de la comptabilité générale dans la compréhension du résultat
Les besoins auxquels doit répondre la comptabilité analytique
  • Présentation et contenu du compte de résultat
  • Origine et responsabilité des coûts
Les principales composantes du compte de résultat
  • Activité et chiffre d’affaires
  • Le coût de revient de fabrication des produits ou services :
    • • Structure des coûts : fixes et variables
    • Les différents coûts de revient : complet, direct, variable et marginal
    • Méthode d’affectation des coûts aux produits : imputation rationnelle
    Les autres éléments : les frais de structure, les provisions, les frais financiers, pertes et profits d’exploitation et exceptionnels…
Le seuil de rentabilité
Résolution de cas par secteur d’activité
Conclusion : Les limites de la comptabilité analytique et évolution nécessaire vers d’autres outils pour répondre aux besoins du management

G3 - LA COMPTABILITE DE GESTION (durée 2 jours)

Programme:
Besoins du management et les limites de la comptabilité analytique
Base de la comptabilité de gestion
  • Maîtrise des principaux processus de l’entreprise,
  • Elaboration des principales normes nécessaires au calcul des coûts de revient standards
  • Coûts de revient standards des produits achetés et fabriqués et des clients
Les principaux postes du compte de résultat
  • Marge brute standard par client/produit
  • Coûts de revient standards de fabrication des produits/services
    • • La structure des coûts : fixes et variables
    • Les différents types de coûts de revient : complet, direct, variable, marginal, standard…
    • Les différentes méthodes d’affectation des coûts
  • Autres éléments du compte de résultat
Résolution de 3 cas, par secteur d’activité (distribution, services et industrie) et simulations avec le progiciel de contrôle de gestion MAGE ©
Conclusion : évolution vers d’autres outils pour répondre aux autres besoins du management (prévoir, agir et réagir).

G4 - ETABLIR UN BUDGET (durée 2 jours)

Programme:
Besoins du management en terme de budget
Processus stratégique
Processus budgétaire
  • Note de cadrage de la Direction générale: convergence et cohérence
  • Schéma et étapes du processus: cohérence
  • Compte de résultat prévisionnel
    • • Budget des ventes et coûts de revient par client et par marché
    • Budget de la production et coûts de revient prévisionnels par produit
    • Budget d’approvisionnement et de transport
    • Résultat d’exploitation, par client et par produit
    • Budget des frais généraux
    • Autres budgets: provisions, pertes et profits d’exploitation, etc.
  • Budget d’investissement
  • Budget de trésorerie:
    • • Bilan prévisionnel
    • Tableau de financement prévisionnel
  • Documents de synthèse
Résolution de 3 cas, par secteur d’activité: distribution , service et industrie et simulation avec le progiciel de contrôle d’image MAGE©
Conclusion: évolution vers des outils complémentaires de pilotage (reporting et méthode: ABC / ABM), indicateurs qualificatifs et quantitatifs (tableau de bord)

G5 - LE REPORTING FINANCIER (durée 2 jours)

Programme:
Besoins du management en terme de pilotage financier
Le compte de résultat mensuel : présentation et son contenu
Les principaux postes du compte de résultat
  • Chiffre d’affaires global et par client
    • • Ecart d’activité, de prix de vente unitaire, de mix-produit, etc
  • Coûts de production
    • • Budget flexible
    • Analyse d’écarts : rendement, coût unitaire, absorption de frais fixes etc
    • Incidence des écarts sur la valorisation des stocks
  • Résultat d’exploitation, par client et par produit
    • • Rentabilité globale : synthèse des écarts par origine et par type d’écart
    • Rentabilité par client : synthèse des écarts (activité, prix de vente unitaire, mix-produit, etc.)
    • Rentabilité par produit : synthèse des écarts (activité, coût unitaire, rendement, absorption de frais fixes, mix-client etc.)
  • Frais généraux, autres postes, résultat net
    • • Analyse d’écarts
Bilan et trésorerie : écarts sur les principaux postes
Présentation synthétique et commentaires du reporting
Résolution de 3 cas par secteur d’activité : Distribution, Services et Industrie
Conclusion : évolution vers des outils complémentaires de pilotage - indicateurs qualitatif et quantitatif

G6 - METTRE EN PLACE UN TABLEAU DE BORD (durée 2 jours)

Programme:
Besoins du management en terme du pilotage
Un système de pilotage tourné vers l’action et la réactivité :
  • Principes du système de pilotage
  • Objectifs spécifiques du tableau de bord
Mise en place des indicateurs de performance
  • Méthodologie
  • Objectifs d’amélioration de la performance
Élaboration du tableau de bord
  • Acteurs concernés : direction générale, directeurs et chefs de service, contrôleurs de gestion, informaticiens
  • Schéma global de mise en oeuvre
  • Présentation des tableaux de bord :
    • • Flexibilité, clignotants, écarts-clés
    • Réactivité, re-prévision
    • Graphiques, ratios, etc.
Tableaux de bord par fonction : direction générale, commercial et marketing, production, finance, contrôle de gestion, juridique, informatique, ressources humaines, logistique, achats, transport, etc.
Résolution des 3 cas par secteur d’activité - Distribution, Services et Industrie – et simulations
Conclusion : évolution vers d’autres outils pour répondre aux autres besoins du management : prévoir, agir et réagir.

G7 - ABC / ABM GESTION DES PROCESSUS ET ANALYSE DE LA VALEUR (durée 2 jours)

Programme:
Besoins du management en terme d’amélioration de la rentabilité dans le contexte actuel caractérisé par
  • L’augmentation importante des frais fixes en valeur absolue et relative
  • La nécessité d’améliorer les processus transversaux
La méthode ABC/ABM
  • Objectifs de la méthode : fiabiliser les coûts de revient et réduire les coûts de l’entreprise
  • Méthodologie :
    • • Analyse des processus de l’entreprise et des facteurs de causalité des coûts
    • Inducteurs de ressources et d’activité
    • Processus de mise en place de cette méthode
  • Utilisations :
    • • Calcul du coût de revient par produit et par client
    • Mise en évidence des actions de progrès
L’analyse de la valeur
  • Coût et valeur générés pour le client
  • Méthodologie et utilités de la chaîne de valeur

G8 - SYSTEME D'INFORMATION DE GESTION (durée 2 jours)

Programme:
Besoins d’information aux différents niveaux de l’entreprise (stratégie, pilotage, opérationnel)
Les utilisations types et l’impact des NTIC (Nouvelles technologies d’information et de communication)
  • Applications fonctionnelles et transversalité
  • Systèmes d’aide à la décision
  • Systèmes de communication
  • Systèmes de gestion des connaissances
La gestion des systèmes d’information
  • Gestion stratégique et planification/conception des systèmes d’information
  • Réalisation et mise en oeuvre des systèmes d’information
  • Contrôle des systèmes d’information
Conclusion : Les liens stratégie-organisation-systèmes d’information et la recherche de cohérence : vers l’alignement stratégique.

G9 - CONTROLE DE GESTION STRATEGIQUE (durée 2 jours)

Programme:
Introduction : Les besoins du pilotage en intégrant les attentes des acteurs internes et externes de l’entreprise
  • Rappel du contrôle de gestion, aide au pilotage :
    • • La dynamique du contrôle de gestion
    • Le développement des nouveaux outils de pilotage
    • Les objectifs généraux des tableaux de bord
    • Les manquements
  • Les objectifs du « Balanced Scorecard »
  • L’évaluation de la stratégie dans quatre domaines de la performance :
    • • La perspective « Financière »
    • La perspective « Clients »
    • La perspective « Processus internes »
    • La perspective « Apprentissage organisationnel »
  • L’articulation entre les mesures et la stratégie : chaîne de causalité
  • Le pilotage de la stratégie : déploiement du « Balanced Scorecard » et l’intégration des données
  • L’illustration concrète du « Balanced Scorecard » et de sa mise en oeuvre comme système de management
Conclusion : construire un « Balanced Scorecard »